【2024所得稅懶人包】股利所得稅計算，分開或合併計稅哪個好？收入多少以下選合併計稅？

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製表：Money101

 

股利所得稅分開或合併計算哪個好？收入94萬以下全額抵扣並退稅

股利所得稅計算分為兩種：分開計稅與合併計稅。兩種計稅方式除了計算公式不同，稅率也不太一樣。

1. 合併計稅：股利所得與其他總所得合計後，算出應納稅額，再扣除股利的 8.5% 就等於實際要繳納的稅金。
2. 分開計稅：總所得的應納稅額，加上股利的 28%，等於實際應繳納的稅金。這裡要注意兩點，合併計稅的 8.5% 抵扣額度最高只有 8 萬元，另外，股利所得並不算在儲蓄投資特別扣除額中，因此，試算時不可將儲蓄投資扣除額納入扣除。

根據財政部稅務入口網資料顯示，分開計稅的 28% 稅率並沒有上限，若是合併計稅，因為有抵扣金額上限 ，以 8 萬元除以 8.5%的話，得出金額為 941,176 元，也就是說股利收入在 94 萬以下並用合併計稅，便能全額抵扣上限 8 萬元，且股利抵扣金額高於應繳納金額，就有機會可以退稅囉！

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股利所得計稅選擇：先考量這兩點

在選擇股利計稅時，要把這2點考量進去，第一，幼兒特別扣除額與長照扣除額，這兩個扣除額都有排富條款，綜合所得稅率適用 20% 以上，就不能使用，如果你有這方面的考量，可以先試算兩種股利計稅後，所得適用的稅率，再來進行選擇；第二，影響列舉扣除額中的捐贈，許多富人會用捐贈節稅，而捐贈規定最高是收入 20%，如果採取分開計稅，等於總收入減少，用捐贈抵扣的額度也會降低，以上這兩點在選擇股利計稅時，可以列入評估項目。

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股利所得計算兩關鍵：淨所得稅率30%為分界、股利收入高低最關鍵

1. 收入適用的稅率級距。
2. 股利收入的高低。

單看不含股利之個人收入，算出的所得淨額適用20%以下稅率級距，則用合併計稅；稅率級距40%則適合採取分開計稅，至於收入稅率範圍在30%的話就要依照個人狀況來看。

此外，雖說收入適用級距都在 20% 以下，但可能會因為股利收入高，而適合分開計稅喔！下方，Money101 將分別列出三種不同情境，試算給大家看，或許投資人可以對股利課稅選擇有更近一步了解，但實際情況還是以申報時為主。

繳稅貸款推薦

繳稅季來臨，受薪族若想在繳稅季喘口氣，除了刷卡分期還有哪些選擇呢？建議大家可以參考銀行針對繳稅推出的信貸方案，這邊Money101也彙整出最新繳稅貸款推薦，從利率、貸款額度到還款年限一次看清楚，幫助大家減輕一些負擔！

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製表：Money101

情境1：退休純股利族，無收入、股利 94 萬

1. 合併計算：
淨所得：94 萬－9.2 萬－12.4 萬＝ 72.4 萬
應繳金額：72.4 萬 x 12%－39,200 = 47,680
股利抵扣：94 萬*8.5% = 79,900
實際應繳金額：47,680－79,900，可退回 32,220 元 （優）

2. 分開計算：
0＋（94萬 x 28%）＝ 263,200 元稅金

情境2：小資族薪資收入 60 萬，股利收入 10 萬

1. 合併計算：
淨所得：60萬－20.7萬＋10萬－9.2萬－12.4萬＝27.7萬
應繳金額：27.7萬 x 5%＝13,850元
股利抵扣：10萬 x 8.5%＝8,500元
實際應繳金額：13,850－8,500＝5,350元（優）

2. 分開計算：
薪資計稅額：60萬－20.7萬－9.2萬－12.4萬＝17.7萬
薪資所得稅應繳金額：17.7萬 x 5%＝8,850元
股利所得稅：10萬 x 28%＝2,800元
實際繳交金額：8,850＋2,800＝11,650元

情境3：超高薪一族薪資收入 500 萬，股利收入 100 萬

1. 合併計算：
淨所得：500萬－20.7萬＋100萬－9.2萬－12.4萬＝557.7萬
應繳金額：557.7萬 x 40%－86.4萬＝136.68萬
股利抵扣：上限8萬元
實際應繳金額：136.68萬－8萬＝128.68萬

2. 分開計算：
薪資計稅額：500萬－20.7萬－9.2萬－12.4萬＝457.7萬
薪資所得稅應繳金額：457.7萬 x 30%－39.2萬＝98.1萬
股利所得稅：100萬 x 28%＝28萬
實際應繳金額：98.1萬＋28萬＝126.1萬（優）

閱讀更多：【列舉扣除額項目有哪些？金額上限是多少？把握兩個節稅攻略】

綜合以上，若是年薪收入不高的小資族、股利收入不算高的一般投資人，建議也用合併計稅比較有利，至於超高收入族或大股東，以分開計稅則較優，不管個人所得或股利所得多少，最終還是要實際試算並以實際申報結果為主喔！

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永豐銀行 數時貸	首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.4%起	30萬元以上
台新銀行 Richart信貸	一段式利率2.1%起	無規定
滙豐銀行 信用貸款	首期利率0.01% 第2期起為機動利率2.54%起	30萬元以上
王道銀行 信貸優惠專案	一段式利率2.1%起	大於等於24萬元
遠東商銀 Online貸	一段式利率2.23%起	無規定
渣打銀行 天時低利專案	前6期2.845% 第7期起6.99%起	0元
凱基銀行 一段式低利率專案	一段式利率2.18%起	25萬元以上
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股票股利課稅常見問題

Q1. 股利所得有哪些申報方式？

合併計稅：將股利併入其它所得一起申報，按股利金額的8.5%可抵減稅額，每一申報戶上限8萬元。分開計稅：採單一稅率28%無上限。兩種方案可以擇優申報。

Q2. 股利所得該選哪一種方式較有利？

稅率級距達到40%以上的大戶採分開計稅較有利。而稅率達30%以上則需要兩種精算過才能判斷，而20%以下選合併計算較有利。

Q3. 股利收入可以節稅嗎？年收入多少以下較有利？

股利收入的8.5%可以抵減稅額，若所得級距全部在5%的話，等同於省下3.5%的稅金。8.5%的8萬免稅額來回推年收入，年收入在94萬以下（含股利）的小資族，股利越多越能節稅，若抵減稅額大於應納稅額，甚至可以領到退稅喔。

Q4. 收入多少以下，股利所得稅免稅？

財政部稅務入口網資料顯示，分開計稅的 28% 稅率並沒有上限，若是合併計稅，因為有抵扣金額上限 ，以 8 萬元除以 8.5%的話，得出金額為 941,176 元，也就是說股利收入在 94 萬以下並用合併計稅，便能全額抵扣上限 8 萬元，且股利抵扣金額高於應繳納金額，就有機會可以退稅囉！

Q5. 所得稅的股利及盈餘可抵減稅額多少？

合併綜所稅，股利所得申報享8.5%可抵減稅額，折抵上限為8萬元。