【2024 報稅懶人包】綜所稅為什麼會退稅？退稅退多少？所得稅退稅資格/對象及3大稅額扣抵快速看

所得稅退稅是什麼

透過綜合所得稅申報，除了檢視上年度收入、試算繳納稅金外，部分納稅人若有列進扶養、列舉扣除額等，或許有機會退稅！然而退稅存在可能性須建立在有預先扣繳稅額、溢繳税金或免稅的前提之下。至於退稅時間每年基本上都是固定不變，唯遇到假日等特殊情況才會提前。

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為什麼會退稅

或許有人看到所得稅應納金額是負的就認為符合退稅資格，或多報扶養能少繳稅甚至退稅，但其實退稅前提是因為有「預繳」，退稅原因則大致包括薪資扣繳、利息或股利收入及扣抵稅額等。

首先，部分報稅人所屬公司可能會自動從薪水預扣所得稅或自行向公司申請扣繳，假設扣繳稅金大於應繳納稅金，差額就是退稅金額。再者，如果扶養父母且其收入為股利收入也有退稅機會，因為目前股利課稅採「合併或分開計稅」二擇一，抵扣金額若大於實際繳納金額就能退稅，怎麼判定要用哪種計稅方式可參考此篇：【股票股利課稅計算二擇一怎麼選？ 分開或合併「收入」是關鍵】，判斷繳、退稅公式如下：

• 實際應繳金額/退稅金額 = 應納稅額 - (扣繳金額+可抵扣金額)
• 應納稅額 = 扣繳金額+可抵扣金額 → 免繳稅、無退稅
• 應納稅額＞扣繳金額+可抵扣金額 → 需繳稅
• 應納稅額＜扣繳金額+可抵扣金額 → 需退稅

所得稅退稅退多少？

若想知道自己報稅後退稅能拿到多少錢，大家可至財政部稅務入口網，透過自然人憑證或健保卡進入「線上查調」、選擇「退稅資料及退稅資料抵欠明細」就能查到自己今年退稅退多少。

所得稅退稅時間

每年所得稅申報時間為 5/1-5/31，第一批退稅時間落在 7/31，對象為網路申報、線上登錄或電話語音確認稅額試算的退稅案件，或是 5/10 前以書面向戶籍所在地稽徵機關確認之稅額試算退稅案件。

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所得稅退稅申報方式

符合退稅資格者，可在線上申報最後步驟填入個人帳戶資料，由國稅局直接轉入戶頭，若是收到退稅通知書或支票，可持支票到金融機構臨櫃把錢存入帳戶，或攜帶身分證、印章到通知書上的金融機構提領退稅金。

假設發現自行適用法令錯誤或計算錯誤溢繳，須在繳納稅款日起 10 年內提出申請，如果是政府機關的錯誤，可於繳納日起 15 年間申請退還，若超過時間就無法退稅囉！申請方式可到財政部官網或臨櫃填寫「溢繳申請書」並附上繳款書正本，待審查通過後會寄發退稅通知書通知領取，接著再按退稅程序即可，想知道撥付狀態也可至財政部官網查詢。

所得稅退稅如何查詢

所得稅退稅查詢方式有 3 種，包含財政部稅務入口網查詢、稅務 APP 查詢和臨櫃查詢，前兩者透過個人電子憑證登入驗證後即可查詢；臨櫃查詢可至國稅局各地稽徵所、稅務所、分局或總局辦理。

三大抵扣稅額抵扣稅金 大於報稅金額有機會退稅

上述兩項說明完後，現在就要來了解一下 3 種「抵扣稅額」：投資抵扣稅額、大陸地區已納稅抵扣額及重購自用住宅抵額。

• 一、投資抵扣額：
  投資抵扣額並非在公開市場購買的股票，而是投資政府發起的建設政策，認購政府鼓勵而創立發行的公司股票並持有 2 年以上，可取得約股票價款 20% 來抵減當年度起 5 年內應納綜合所得稅額。不過要注意，每年度抵減合計總額最多只能抵扣實際應繳金額的 50%。

• 二、大陸地區已先扣繳的稅：
  如果在大陸地區有所得，若已在大陸地區繳納之稅額可扣抵所得稅，其中需附上納稅證明文件等證明，且證明須經大陸地區公司及海基會認可，否則不可抵扣。
• 三、重購自用住宅扣抵額：
  納稅義務人出售自用住宅房屋，其財產交易所得所繳納的綜合所得稅，自完成移轉登記之日起 2 年內，如重購自用住宅房屋其價額超過原出售價額時，可以在重購自用住宅房屋移轉登記之年度，自其應納綜合所得稅額中扣抵或退還，其先購後售者，亦有其適用。

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最後還是要提醒納稅人，想提早退稅務必提早申報，另外，財政部也不會致電要求民眾操作 ATM 或通知退稅，接獲時先致電國稅局或戶籍地稽徵所查證，避免受騙。

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退稅常見相關問題

Q1. 2024 年退稅時間什麼時候？

今年第一批退稅時間落在 7/31，適用對象及方式可參考這邊。

Q2. 退稅如何查詢？

如果納稅人想查詢退稅相關資料，可至財政部稅務入口網，透過自然人憑證/健保卡選擇「線上查調」查詢「退稅資料及退稅資料抵欠明細」。

Q3. 為什麼會退稅? 什麼情況可以退稅？

退稅主要是因為有預先扣繳稅額、溢繳税金或符合免稅資格等條件，當納稅人抵扣金額大於實際繳納金額時就能退稅。

Q4. 今年不用繳稅，可以不報稅，直接等退稅金入帳嗎？

就算當年度符合免繳稅資格者仍要報稅，因為報稅後國稅局才能按系統將撥退稅款給大家，其次也是讓往後有調資料需求更加方便。